+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Между актом выполненных работ и счетом фактурой пять месяцев

Между актом выполненных работ и счетом фактурой пять месяцев

Согласно изменениям в Налоговый кодекс РК, вступившим в силу в г. Датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг, указанная в подписанном: акте выполненных работ, оказанных услуг; Что это значит? Какой датой следует выписывать счета-фактуры инвойсы и акт, какой датой считать день выполнения работ, оказанных услуг?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет-фактура на аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Срок выставления акта выполненных работ

Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика.

Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур.

При реализации товаров работ, услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Эта норма закреплена в п. При этом покупатели и продавцы товаров работ, услуг обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж в порядке, установленном Правительством РФ п.

Этот порядок установлен постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. N "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" далее - Правила. Анализ норм главы 21 НК РФ и упомянутых выше Правил позволяет сделать вывод о том, что счета-фактуры составляются налогоплательщиками организациями и индивидуальными предпринимателями при совершении всех операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так, в частности, счета-фактуры составляются налогоплательщиками: -при совершении операций, не облагаемых НДС в соответствии со ст. Такие счета-фактуры выписываются налогоплательщиком в одном экземпляре для отражения в своей книге продаж и покупателю не передаются п. Счета-фактуры составляются и теми налогоплательщиками организациями и индивидуальными предпринимателями , которые в соответствии со ст.

При этом налогоплательщики, получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, выставляют счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога. На счете-фактуре в этом случае делается надпись или ставится штамп "Без налога НДС " п.

Счета-фактуры не составляются: -по операциям реализации ценных бумаг кроме брокерских и посреднических услуг п. Так, счета-фактуры не составляют: малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; предприятия, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; -при реализации товаров за наличный расчет организациями розничной торговли и общественного питания и другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет с использованием ККМ, при условии выдачи покупателю кассового чека п.

В этих случаях вместо счетов-фактур применяются действующие бланки строгой отчетности либо действующие первичные учетные документы при осуществлении расчетов с населением через филиалы кредитных организаций, отделения связи т. Наличие счета-фактуры является обязательным условием для зачета возмещения НДС по приобретенным материальным ресурсам работам, услугам. Для правомерного зачета возмещения НДС счет-фактура должен быть оформлен в соответствии с требованиями, установленными п.

В противном случае этот счет-фактура не будет рассматриваться налоговыми органами в качестве основания для зачета НДС п. Фактически это означает, что отсутствие в счете-фактуре какого-либо реквизита из перечисленных в п.

Однако в этом случае у покупателя практически неизбежно возникнут разногласия с налоговыми органами и, следовательно, правомерность зачета НДС покупателю придется доказывать в судебном порядке. Следует обратить внимание на тот факт, что наличие в счете-фактуре поставщика дополнительных граф или строк не является нарушением установленного порядка оформления счетов-фактур. В счете-фактуре в обязательном порядке должны быть указаны см.

Типовая форма счета-фактуры, применяемая с 1 января года, приведена в Приложении 1 к Правилам. Если какие-либо строки графы счета-фактуры не могут быть заполнены по причине отсутствия необходимой информации, то в них ставятся прочерки. Например, при оказании услуг прочерки ставятся в строках, предназначенных для отражения информации о грузоотправителе и грузополучателе, ввиду отсутствия таких понятий в отношениях, связанных с оказанием услуг см.

Остановимся более подробно на порядке заполнения сведений о стране происхождения товара и номере грузовой таможенной декларации ГТД. В соответствии с п. Кроме того, согласно тому же п. Таким образом, при реализации на территории РФ товаров, страной происхождения которых не является РФ, сведения о стране происхождения и номере ГТД указываются следующим образом. Налогоплательщики-импортеры при дальнейшей реализации на территории РФ ввезенных ими товаров при выписке счета-фактуры указывают в нем номер той ГТД, на основании которой ими производилось таможенное оформление реализуемых по счету-фактуре товаров.

Если на основании одного счета-фактуры реализуются товары, ввезенные по разным ГТД, то налогоплательщику при заполнении счета-фактуры следует указывать в нем данные обо всех ГТД.

При этом, по мнению автора, товары, ввезенные налогоплательщиком по разным декларациям, следует указывать в счете-фактуре отдельными позициями даже если это товары одного наименования для того, чтобы можно было однозначно определить, какие именно товары ввозились на основании каких именно деклараций. Налогоплательщики, перепродающие импортные товары, в счете-фактуре указывают те данные о стране происхождения и ГТД, которые содержатся в счете-фактуре, полученном от поставщика реализуемых товаров.

Если налогоплательщик реализует товары, полученные им от разных поставщиков на основании разных счетов-фактур , то при заполнении счета-фактуры такие товары следует указывать в нем отдельными позициями. При реализации товаров отечественного производства предприятие-продавец в графе "Страна происхождения товара" делает запись "Россия", а в графе "Номер ГТД" ставит прочерк.

Неурегулированным на сегодня остается вопрос о порядке заполнения счета-фактуры в том случае, когда налогоплательщик реализует импортные товары, приобретенные им у поставщиков, не являющихся плательщиками НДС например, у малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения и соответственно не выписывающих счета-фактуры. До 1 января года МНС РФ рекомендовало в такой ситуации указывать в счете-фактуре на реализуемые товары по строке 7 "Дополнение" сведения о поставщике по следующим реквизитам: основание для незаполнения счетов-фактур, наименование поставщика, юридический адрес, ИНН, сведения о товаре п.

Надлежащим образом оформленный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации-поставщика и заверяется печатью организации. Согласно п. Факсимильная копия счета-фактуры не может служить основанием для зачета возмещения сумм "входного" НДС по приобретенным товарам работам, услугам.

Официальным подтверждением подлинности счета-фактуры является оригинальный оттиск печати и оригинальные подписи должностных лиц организации-продавца. Организации могут заверять счета-фактуры печатями своих обособленных подразделений, в том числе специальными печатями "для счетов-фактур".

Такие печати должны содержать все обязательные реквизиты: ИНН организации, полное наименование организации на русском языке, местонахождение организации субъект РФ.

На печатях обособленных подразделений должно быть также указано наименование этого подразделения. Порядок использования указанных печатей уполномоченными лицами утверждается распорядительным документом по организации см.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя. Счета-фактуры не должны иметь никаких подчисток и помарок. Все исправления, внесенные в счет-фактуру, должны быть заверены подписью руководителя и печатью организации-продавца либо подписью индивидуального предпринимателя-продавца с указанием даты внесения исправления п.

Получаемые и выдаваемые счета-фактуры хранятся раздельно в журналах учета счетов-фактур. Покупатели ведут учет счетов-фактур, получаемых от продавцов, в журнале учета полученных счетов-фактур по мере их поступления от продавцов. Продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в котором хранятся их вторые экземпляры в хронологическом порядке по мере выставления.

При отгрузке товаров работ, услуг налогоплательщик-продавец составляет счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров работ, услуг в двух экземплярах. Первый экземпляр счета-фактуры в течение пяти дней с даты отгрузки представляется поставщиком покупателю. При направлении счета-фактуры покупателю по почте датой представления считается дата сдачи счета-фактуры на почту. Второй экземпляр копия счета-фактуры остается у поставщика для отражения в книге продаж.

Форма книги продаж, применяемая с 1 января года, приведена в Приложении N 3 к Правилам. Счета-фактуры, составленные поставщиком при отгрузке товаров работ, услуг , отражаются у него в книге продаж в хронологическом порядке по мере реализации товаров работ, услуг в том налоговом периоде, в котором в целях налогообложения признается реализация товаров работ, услуг п.

Порядок заполнения книги продаж зависит от метода определения выручки для целей налогообложения, применяемого налогоплательщиком-поставщиком. Если налогоплательщик определяет выручку для целей налогообложения "по отгрузке", то регистрация счета-фактуры, выписанного при отгрузке товаров работ, услуг , осуществляется в том налоговом периоде, когда произошла отгрузка.

Если же предприятие определяет выручку для целей налогообложения "по оплате", то счет-фактура, выписанный при отгрузке товаров работ, услуг , регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, когда покупатель произведет оплату за эти товары работы, услуги. Пример 1 Предприятие А отгрузило товары в адрес предприятия Б в январе г. Оплата за отгруженные товары поступила от предприятия Б в марте г.

Если предприятие А определяет выручку для целей налогообложения "по отгрузке", то счет-фактура, выписанный в январе г. Если предприятие А определяет выручку для целей налогообложения "по оплате", то счет-фактура, выписанный в январе г.

При получении от покупателя частичной оплаты за отгруженные ему товары работы, услуги налогоплательщик-поставщик, определяющий выручку для целей налогообложения "по оплате", отражает в книге продаж счет-фактуру на отгруженные товары работы, услуги в периоде поступления частичной оплаты и только в части оплаченной стоимости товаров работ, услуг.

При этом в книге продаж делается пометка "частичная оплата". Таким образом, один и тот же счет-фактура регистрируется поставщиком в книге продаж несколько раз по мере поступления частичной оплаты от покупателя. Пример 2 Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения "по оплате", в январе г.

Предприятие Б в феврале г. Оставшаяся сумма в размере руб. В данном случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе г. При осуществлении расчетов без использования денежных средств поставщик, определяющий выручку для целей налогообложения "по оплате", производит записи в книге продаж в том налоговом периоде, в котором происходит погашение дебиторской задолженности покупателя за отгруженные ему товары работы, услуги.

Пример 3 Предприятие А, определяющее выручку для целей налогообложения "по оплате", в январе г. В марте г. В этом случае счет-фактура, выписанный предприятием А в январе г. При получении авансов предоплат в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг продавец выписывает счет-фактуру на сумму поступившего аванса предоплаты и регистрирует его в книге продаж в периоде поступления этой суммы. При отгрузке товаров работ, услуг в счет поступившего ранее аванса продавец в общеустановленном порядке выписывает счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров работ, услуг.

При этом в том отчетном периоде, когда произошла отгрузка товаров работ, услуг , в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога по полученному авансу, а затем в общеустановленном порядке отражается счет-фактура, выписанный при отгрузке товара работы, услуги , с соответствующим отражением суммы налога, приходящегося на стоимость отгруженных товаров работ, услуг п.

Пример 4 Предприятие А в январе г. Товары на сумму 1 руб. Предприятие А в январе г. В книге продаж в марте г. При получении иных денежных средств, поступление которых связано с расчетами за товары, работы или услуги, налогоплательщик-продавец выписывает счет-фактуру на сумму поступивших денежных средств и отражает этот счет в книге продаж за тот отчетный период, в котором эти средства поступили на счет в кассу налогоплательщика п.

Автор считает необходимым обратить внимание налогоплательщиков на то, что в новой форме книги продаж, применяемой с 1 января г. Эта графа заполняется налогоплательщиками при реализации ранее приобретенных товаров работ, услуг. При этом в ней указывается порядковый номер счета-фактуры поставщика реализуемых товаров работ, услуг , под которым этот счет-фактура был зарегистрирован в книге покупок налогоплательщика.

Пример 5 Предприятие А в январе г. Счет-фактура на сумму 1 руб. В феврале г. В книге продаж за февраль г. Если налогоплательщик реализует товары, приобретенные им ранее у разных поставщиков по разным счетам-фактурам , то в графе 9 книги продаж необходимо делать ссылки на все счета-фактуры, по которым были закуплены реализованные товары.

Если налогоплательщик реализует импортные товары, ввезенные им ранее на территорию РФ, то в графе 9 книги продаж следует указывать порядковый номер, под которым в книге покупок зарегистрирована та ГТД, на основании которой были ввезены реализуемые товары. Совершенно очевидно, что для правильного заполнения графы 9 налогоплательщикам-перепродавцам необходимо так организовать аналитический учет реализуемых товаров, чтобы можно было однозначно определить, на основании какого счета-фактуры был приобретен тот или иной товар.

Полученные суммы используются налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период.

Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги продаж осуществляется руководителем организации или уполномоченным им лицом. Книга продаж должна храниться у налогоплательщика в течение полных пяти лет с даты последней записи п.

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ

Акт выполненных работ и счет-фактура оформлены разными датами: насколько это критично? В сложившейся хозяйственной практике в пакет документов, сопровождающих сделку, включают счет, счет-фактуру и акт выполненных работ. Такой набор бумаг бухгалтерия подшивает после того, как работы приняты заказчиком и в учете произведены необходимые операции.

Разные даты в акте и счет-фактуре форум. Документы, удовлетворяющие всем условиям, отображаются в нижней таблице.

В чем ситуация По договору на продажу печатной продукции организация А передает организации Б книги за плату, кроме того, компания Б оплачивает компании А почтовые расходы на доставку этих книг. Счет-фактура выставлен на общую сумму с датой акта. Правомерно ли это? Или в связи с тем, что на выставление счета-фактуры дается 5 дней, товарная накладная должна быть с датой не ранее

Счет-фактура выставлен позднее 5 дней с момента реализации: какие последствия?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Должны ли совпадать даты в акте и счете-фактуре?

Просмотр полной версии : Разные даты в Акте и счет-фактуре. Добрый день! Подскажите,пожалуйста, как быть в следующей ситуации. Контрагент принес Акт от Можно ли принять такие документы?

Шаблон договора подряда. Шаблон договора поставки.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Как работать с документами: договоры, счета, акты, накладные

По длительным договорам на оказание каких-либо каждодневных услуг охрана, уборка, консультирование, услуги связи и так далее могут возникать сложности с определением даты, на которую исполнитель должен отразить выручку от оказания услуг, а заказчик может признать стоимость этих услуг в расходах. На него и нужно ориентироваться сторонам договора при отражении выручки, затрат и НДС в налоговом и бухгалтерском учете. Особенность рассматриваемых нами услуг в том, что они оказываются каждый ден ь п.

Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика. Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур. При реализации товаров работ, услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Эта норма закреплена в п.

Длящиеся услуги: когда исполнителю признать доход, а заказчику — расход

.

Счет, счет-фактура и акт выполненных работ — стандартный набор бумаг, сопровождающий большинство хозяйственных сделок. Нужны ли все эти.

.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

.

Разница в датах счета-фактуры и акта выполненных работ

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 1eks.ru