+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Командировка отменилась нужно ли делать документы

Командировка отменилась нужно ли делать документы

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Служебная командировка. Документальное оформление.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Все о командировочных

Сотрудница была командирована в г. Волгоград с Организацией ей был приобретен билет невозвратный! Из-за неблагоприятных погодных условий аэропорт Волгограда не принимал и самолет вернулся обратно в Москву, на посадочном талоне сделана отметка "Аннулировано". Является ли все-таки данная поездка командировкой, как оплачиваются эти два дня? Нужно ли сотруднику возвращать суточные? Как учесть предъявленные билеты на Аэроэкспресс и средства, потраченные на билет, который является невозвратным?

Официальных разъяснений по этому вопросу нет. Поскольку служебная поездка не была отменена, но по объективным причинам сотрудник не смог выполнить задание, можно считать, что командировка состоялась. Сотруднику, направленному в командировку, нужно оплатить проезд, рассчитать суточные, а также выплатить за дни поездки средний заработок. Возвращать суточные в указанной ситуации сотрудник не должен. Затраты, связанные с командировкой, включая стоимость авиабилета и проезда на аэроэкспрессе, организация вправе признать в налоговом учете в составе внереализационных расходов.

Согласно официальным разъяснениям Минфина России, такие расходы могут считаться экономически обоснованными, так как изменение программы командировки произошло по независящим от организации причинам. К авансовому отчету нужно приложить объяснительную записку сотрудника, а также, например, справку авиакомпании об отмене рейса. Эти гарантии в полном объеме распространяются и на сотрудников, которые работают дистанционно ч. Дело в том, что местом работы дистанционного сотрудника является место его нахождения ч.

А значит, служебная поездка до места, где расположен работодатель, является командировкой ст. А как быть, если у сотрудника разъездной характер работы? В таком случае служебные поездки нельзя назвать командировками.

Это поездки, связанные с основной работой сотрудника. Оплачивать поездки, связанные с разъездным характером работы, нужно по правилам статьи Это следует из абзаца 8 части 2 статьи 57 и статьи Командировочные и иные аналогичные расходы возмещаются в порядке, установленном в коллективном договоре или другом локальном акте организации ч. Сотрудник по своей вине не выполнил порученное ему задание. При направлении сотрудника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка , а также возмещение расходов , связанных с такой поездкой ст.

За время невыполнения служебных обязанностей простоя по вине сотрудника зарплату ему выплачивать не нужно ч. Однако оплата проезда, суточных и проживания за время командировки не является вознаграждением за труд.

Это не зарплата, а компенсация ст. Возместить данные расходы надо независимо от того, выполнил сотрудник служебные обязанности или нет ст. Вечером отработанного дня до 24 часов сотрудник уехал в командировку.

Эта дата отмечена в приказе руководителя. На время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок ст. Оплачивать так нужно все дни в командировке по установленному графику работы. В том числе дни, когда сотрудник находится в пути, день отъезда в командировку и прибытия из нее п.

Днем отъезда считается дата отправления транспорта, на котором сотрудник выезжает в место назначения командировки из населенного пункта, где он постоянно работает. Причем если транспорт поезд, самолет и т.

Вопрос о явке сотрудника на работу в день отъезда в командировку решается по договоренности с администрацией организации п. То есть именно этот день считается днем отъезда. Следовательно, оплату за этот день нужно рассчитать исходя из среднего заработка. Кроме того, за день отъезда сотруднику полагаются суточные. За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст.

О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см. Как оплатить пребывание в командировке штатного сотрудника. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой:. Дебет 20 08, 10, 25, 26, 28, 44, Кредит 70 — начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки.

Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:. При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов, сервисных сборов и т.

Дебет 76 60 Кредит 51 — оплачены услуги гостиницы, проездные билеты, сервисный сбор на билет и т. Дебет Кредит 76 60 — приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;. Дебет 71 Кредит — выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку. После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы:. Дебет 26 20, 25, Кредит 71 — списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

Если организация отменила командировку и сотрудник по этой причине сдал билеты транспортной организации, в бухучете сделайте записи:. Дебет Кредит 71 — внесены сотрудником в кассу организации деньги за сданный билет;. Дебет Кредит 71 — списана на прочие расходы плата сбор транспортной организации за возврат билета.

Такой порядок отражения возврата билетов основан на положениях Инструкции к плану счетов счета , 71 , А как отражать НДС по приобретенным проездным документам?

Все зависит от того, как оформлены первичные документы. Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается Инструкция к плану счетов. Документально подтвержденные расходы, связанные с проездом сотрудника до места командировки и обратно, включите в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль подп.

При этом вид общественного транспорта самолет, поезд и т. Даже если расходы на проезд документально не подтверждены, организация вправе оплатить их п. Однако при налогообложении прибыли эту компенсацию учесть нельзя п. Ведь при расчете налога на прибыль можно учесть расходы на проезд сотрудника к месту командировки и обратно подп. При этом сотрудник может добираться транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за городом п.

Аэроэкспресс до аэропорта также относится к транспорту общего пользования п. Поэтому расходы на проезд в этом случае можно учесть на общих основаниях Главное, чтобы были подтверждающие документы, в частности, сам билет и чек об оплате. При этом, даже если рейс на самолет отменен, затраты на аэроэкспресс все равно могут считаться экономически обоснованными ст.

Ведь отмена рейса и, соответственно, командировки произошла по независящим от организации причинам. А деньги за использованные билеты на аэроэкспресс, конечно, никто не вернет, поскольку услуга уже оказана.

Тот факт, что командировка отменилась не по вине организации, нужно подтвердить. Для этого получите у перевозчика авиакомпании справку об отмене рейса. С компенсации документально подтвержденных расходов на проезд сотрудника до места командировки и обратно НДФЛ не удерживайте абз. Допустим, сотрудник едет в командировку поездом в вагоне повышенной комфортности.

В таком случае доход для целей НДФЛ также отсутствует. Не надо включать в доход сотрудника и сбор, удержанный при возврате билета, если командировка отменена. Этот документ сотрудник должен приложить к авансовому отчету при возврате наличных денег, полученных под отчет.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с компенсации документально подтвержденных расходов на проезд начислять не нужно ч. Напомним: в налоговом учете расходы на проезд признаются в полном объеме как прочие расходы при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения подп. При покупке электронного авиабилета сейчас эту форму используют большинство пассажиров для отчета понадобятся следующие бумаги:.

Такие рекомендации даны в многочисленных письмах Минфина России: от 1 декабря г. При этом к документам, оформленным на бланках строгой отчетности и подтверждающим покупку билета, относятся:. В общие правила жизнь нередко вносит коррективы. Рассмотрим, как действовать в наиболее распространенных случаях.

Иногда компания вынуждена отменить либо перенести заранее запланированную командировку. А что делать, когда билеты уже куплены? Если командировка не состоялась не по вине компании и изначально была связана с деятельностью, направленной на получение дохода, организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли понесенные расходы.

Правда, для этого необходимо запастись оправдательными документами, такими как: приказ распоряжение руководителя об отмене командировки или ее переносе на более поздний срок с указанием причины, по которой поездка не состоялась; письмо бизнес-партнера с просьбой перенести запланированные ранее переговоры на другой день; копия листка нетрудоспособности работника, который должен был поехать, и т.

В случае возникновения непредвиденных ситуаций Минфин России поддерживает налогоплательщиков, разрешая им учесть затраты на покупку пропавших билетов не подлежащих возврату. Об этом, в частности, свидетельствует письмо от 14 апреля г. Не возражает финансовое ведомство и против учета штрафов за возврат или переоформление билетов в случае их утери либо переносе командировки письмо Минфина России от 29 ноября г.

Из-за отмены рейса или переноса переговоров сотрудники могут задержаться в командировке, по разным причинам компания может вообще отменить деловую поездку или перенести ее дату.

Финансовой службе понадобится оформить документы, которые обоснуют затраты на новые билеты, дополнительные дни проживания в гостинице или пропавшие визы. Но в Налоговом кодексе ничего не сказано о возможности учета затрат при форс-мажоре.

Командировку отменили: как оформить и отразить в учете

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Сотрудница была командирована в г. Волгоград с Организацией ей был приобретен билет невозвратный!

Валерия Иванова. В деятельности предприятий нередко возникают ситуации, когда по каким-либо причинам командировку работника нужно отменить частично или полностью или перенести на более поздний срок. Как правило, вопросы отмены командировки, отзыва работника из командировки нормативными документами не регулируются. Но есть общие требования законодательства, при соблюдении которых можно правильно оформить такую отмену.

К чему приведет невозврат аванса, выданного перед командировкой?

Командировка — это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя. Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются. В командировку может быть направлен только штатный работник фирмы, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника, с которым заключен гражданско-правовой договор например, подряда или поручения , командировкой не считается. Если такому работнику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения считается частью его вознаграждения по договору. В бухгалтерском учете затраты на командировку полностью включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. В налоговом учете такие затраты включают в состав прочих расходов. Суточные учитывают в прочих расходах только в пределах установленных норм.

О расходах на командировку

Зачастую возникают обстоятельства, которые могут препятствовать дальнейшему выполнению служебного задания. В таких случаях необходимо правильно осуществить операцию документального оформления отмены или переноса командировки. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:.

Расходы на билет спишите на затратные счета 20,26,

.

Командировочные расходы в 2019 году

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировка - Елена А. Пономарева

.

.

Купить билеты в командировку на поезд и самолет! Работаем с организациями.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марина

    Чи немає обмежень під час купівлі-продажу нерухомості під час військового стану в областях в яких введено цей стан?

  2. Филимон

    При покупке квартиры нотариус не будет оформлять сделку если деньги не переводятся по безналу. При попытке положить их на счет банк спросит документ о происхождении денег и откажет в принятии средств если подтверждения происхождения нет. Тоже самое с автосалонами. Другими словами в службу фин. мониторинга отчитываются банки, а все дорогие покупки приходится совершать через них.

  3. Архип

    3. Изменения в проект с подписанием доп соглашения. Инициатор клиент. Если вы не прописали, что он инициатор изменений, вы попали на огромные деньги.

  4. Герман

    Мне это очень может пригодиться

  5. Лариса

    Семенуха Роман Сергійович (VIII скликання)

© 2018-2020 1eks.ru